应交税费属于什么科目(应交税费属于什么科目类别)

大家在每月申报个税时应交税费属于什么科目，有没有发现这样一个问题：工资表上计算的个税和申报系统中自动计算的个税总会差几分钱。

这是最让会计抓狂的了，到底该怎么办呢？

01

把握大原则

先把差额调平

大原则就是：以个税申报系统的数据为准。

当工资表中的个税与申报系统出现不一致时，如果还来得及调整当月的工资表，直接将当月工资表中的个税额修改正确即可。

如果工资表已经来不及修改，可以试试采取以下措施：

一、工资表中个税额 >个税系统个税额

举个例子：工资表中应发工资总数为100元，代扣个税1元（不考虑社保公积金等），而个税系统中的自动计算的个税为0.99元。

此时的会计分录：

借：应付职工薪酬100

贷：银行存款 99

应交税费-应交个人所得税1

实际缴纳税款时：

借：应交税费-应交个人所得税0.99

展开全文

贷：银行存款 0.99

这样，“应交税费-应交个人所得税”就出现了0.01元的贷方差，也就是说工资表中多扣了某一个或者某几个人的个税，只要将多扣的这部分个税在下个月补给个人即可，然后在下一次发工资这部分差额就能被冲销掉了，也就是：

借：应交税费-应交个人所得税0.01

贷：银行存款0.01

二、工资表中个税额<个税系统个税额

还是上面的例子，工资表中应发工资总数为100元，代扣个税0.99元（不考虑社保公积金等），而个税系统中的自动计算的个税为1元。

此时的会计分录：

借：应付职工薪酬100

贷：银行存款 99.01

应交税费-应交个人所得税0.99

实际缴纳个税时：

借：应交税费-应交个人所得税1

贷：银行存款 1

这样“应交税费-应交个人所得税”出现0.01元的借方差，说明工资表中少扣了某一个或者某几个人的个税，只要将少扣的这部分个税在下个月继续代扣，然后在下一次发工资这部分差额就能被冲销掉了，也就是：

借：银行存款0.01

贷：应交税费-应交个人所得税0.01

全部调整好之后，我们接下来的工作就是要保证每个月的个税不要再出现差额了，这里就要用到个税系统中的一个功能了。

02

利用“离线算税”功能

保证不再出现差额

比如，现在是 11月份，要计算 10月份的工资表中的个税额。

1、我们在综合所得申报里面，把税款所属期选到11月，因为个税是以实际发放的工资的月份为个税所属期。

2、将人力部门提供的工资表按照模板导入。

3、导入后，预填一下专项附加扣除这样就能保证最后实际申报的数据和预计的数据是一致的。

4、预填后就进入了关键的一步：计税。这一步就是一个累算过程，如果你前面数据缺失月份，那累算的数据就有问题，如果你没有选择离线算税，那这一步算出来就有问题，所以你先要按照前面的把离线算税勾上。

5、离线计算出来后，这样工资表中每个员工应该扣多少个税就有明细了，以这个明细为准在11月发工资时候扣相应的个税，就不会再出现差额了。

03

实用应交税费属于什么科目！

9种常用个税计算方法

1.居民工资薪金所得

正常工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

计算公式为：

应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其它扣除

2.居民个人劳务报酬所得

劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数

3.居民个人稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。以收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率（20%）

4.居民个人特许权使用费所得

特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率（20%）

5.解除劳动合同一次性补偿金

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式为：

应纳税所得额= 一次性补偿收入－当地社平工资×3

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

6.利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。所得适用比例税率，税率为百分之二十。、

计算公式为：

应纳税额=利息、股息、红利所得收入×适用税率（20%）

7.财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得适用比例税率，税率为百分之二十，以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，乘以百分之二十的比例税率计算税款。

计算公式为：

（1）每次收入不超过4000元：

应纳税额=〔每次（月）收入额－准予减除费用800元〕×20%

（2）每次（月）收入在4000元以上：

应纳税额=每次（月）收入额×（1－20%）×20%

8.财产转让所得（含股权转让所得）

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

计算公式：

应纳税所得额=收入总额－财产原值－合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

9.偶然所得

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。适用比例税率，税率为百分之二十，以每次取得该项收入为一次，以每次收入额为应纳税所得额。

计算公式为：

应纳税所得额=每次收入额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

今天给大家带来免费资料是

今天我把这份面试题分享出来，大家一起研究研究~

现在把问题发给大家看看，欢迎大家讨论该如何作答。

问题1

我公司现在开始盈利了，自然人股东从年底开始就要拿分红了，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的既拿到分红、又降低个税？

请简单说出3种常见思路！

问题2

我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货，其实这是之前遗留问题，早就没有库存了，请问如何处理这些库存更省税？

请简单说出4种常见思路！

问题 3

大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格，但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

请简单说出2种常见思路！

问题 4

我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收入600万元，成本费用太少，平时逢年过节送礼送卡的支出又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处理？

请简单说出4种常见思路！

问题5

我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？

问题6

我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

请简单说出4种常见思路！

问题7

我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%，为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税啊，但是又不知道如何合法降税？

请简单说出2种常见思路！

问题8

听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除了，是吗？

请你简单说出6种可以税前扣除的收据！

问题9

马上我们就要给业务员发放半年绩效了，有的绩效高达十几万元，请问如何降低个税的缴纳？

请简单说出2种常见思路！

问题10

我们公司下个月自然人股权将进行转让，肯定会涉及较高的20%的股权转让个税问题，我们想提前筹划一下，看看如何处理？

请简单说出3种常见思路！

6~10题答案都已经给大家整理好了

面试答案

加财会小助 微信 ：hsrj332 备注： 面试答案

（无需点赞、转发 ，无套路免费领取）

微信hsrj332 备注：面试答案

10年前“内账”被查！金税四期＋大数据，这9种情形不要再有了！

定了！税局刚通知：个税再添3项优惠！

“暂估入账”，你可能一直都做错了！暂估会计必须这么做！

劳务派遣，严查开始！正式文件已发！今天起，这些行为，不要再有了！

个税又降了！个人养老金实施办法重磅发布！五部门联合发文！

延迟退休2025年启动？社保缴费最低年限上调至25年？二十大后，这两大问题进展如何？

这样做暂估入账，搞不好要..........！

11月征期来了！新增一个税+个体户新政＋社保缓缴+中小微企业缓缴部分税费+申报常见问题汇总……

“羊了个羊”背后公司“清仓式”分红，实控人获利3亿！还不用交个税！哪些股东收到分红不需要交税？

官宣！金税四期真要来了！税务局刚明确！10月30日起，这些企业要小心了！

劳务派遣，严查开始！正式文件已发！今天起，这些行为，不要再有了！

官宣！2022全国婚假、产假、育儿假最新标准！11月1日起执行！

“为什么公司宁愿花11K招新人，也不愿花9K留住老员工？”这是我见过最真实的回答

私账发工资罚1240.92万！年底了，不想被税局罚，赶紧对照自查！

公司做假账，谁该去坐牢？财务如何保护好自己？

这类发票，不用加盖发票专用章……全国范围适用！

来源：财务职场、财务第一教室、财务经理人等w eiacc 综合 整理发布 引用或转载，请注明以上信息 , 我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢！